Nicolai Haugsted
Nye skattesatser træder i kraft i 2026.
I 2026 træder nye skattesatser i kraft, og der indføres som noget helt nyt en ”mellemskat” og ”top-topskat”. Ifølge Søren Bech, skatteekspert i PwC, bliver skatten for mange mindre i 2026 end i 2025. Skattelempelsen afhænger dog af, hvor meget du tjener, og hvilke fradrag du har.
”Det er sjældent, at der sker så store ændringer på skatteområdet som i 2026. Med det nye skattesystem i 2026 og frem indføres der en mellemskat og top-topskat. Dermed vil der fremover være fire skatteniveauer frem for to. Med indførelsen af mellemskatten rykkes der væsentligt på grænsen for, hvornår man skal betale topskat. Denne indkomstgruppe kan derfor se frem til en betydelig skattebesparelse,” siger Søren Bech, skatteekspert i PwC, i en pressemeddelelse.
Sådan ser de nye skattesatser ud
Mellemskatten bliver 7,5 % og skal betales af personer med en personlig arbejdsindkomst mellem 696.956 kr. og 845.543 kr., svarende til en bruttoløn pr. måned før arbejdsmarkedsbidrag på mellem ca. 58.000 kr. og 70.500 kr.
I 2025 skal du allerede betale topskat, hvis din årlige bruttoindkomst overstiger 665.000 kr. eller ca. 55.500 kr. pr. måned. Her er der derfor en større skattebesparelse at hente i 2026. Først når din bruttoindkomst overstiger 845.543 kr. før arbejdsmarkedsbidrag eller ca. 70.500 kr. pr. måned i 2026, skal du betale topskat.
Hvis din bruttoindkomst overstiger 2.818.152 kr. før arbejdsmarkedsbidrag, skal du betale en yderligere top-topskat på 5 % i 2026 (se oversigt nedenfor).
”Det er vigtigt at kende til skattesatserne i de forskellige intervaller, fx når man indbetaler til en pensionsordning. Hvis man fx har en bruttoløn på 65.000 kr. månedligt, skal man i 2026 betale mellemskat, hvilket er ca. 49 % i skat inkl. arbejdsmarkedsbidrag. Indbetaler man fx 5.000 kr. månedligt via en arbejdsgiver på en ratepensionsordning, får man en skattebesparelse på ca. 44,5 %, svarende til 44,5 kr. for hver 100 kr., man indbetaler, da man altid skal betale arbejdsmarkedsbidraget på 8 %,” forklarer Søren Bech og fortsætter:
”Hvis en person med samme indkomst på 65.000 kr. månedligt i 2025 indbetaler til en ratepensionsordning, vil det i 2025 give en skattebesparelse på ca. 52 %, så med den indkomst falder skattebesparelsen i 2026 i forhold til 2025.”
Hvis du ikke skal betale arbejdsmarkedsbidrag, så starter mellemskatten på 7,5 % ved en personlig indkomst på over 641.200 kr., og først fra en indkomst over 777.900 kr. skal du betale topskat.
Sådan ændrer fradragene sig
Hvis du har en lønindkomst, får du automatisk beskæftigelses- og jobfradrag. Disse fradrag stiger ligesom flere andre grænser i 2026 i forhold til 2025.
Beskæftigelsesfradraget, som alle får ved lønindkomst eller overskud fra egen virksomhed, er på maksimalt 63.300 kr. i 2026, og beregnes som 12,75 % af bruttoindkomsten. Det maksimale beskæftigelsesfradrag kan du opnå ved en indkomst på ca. 496.500 kr. Jobfradraget er på 3.100 kr. i 2026 og beregnes som 4,5 % af indkomsten over 235.200 kr.
Sådan bliver skattebesparelserne
Det kan være svært at få overblik over, hvad skattebesparelsen i 2026 bliver for den enkelte. Det kræver ifølge skatteekspert Søren Bech en konkret beregning i hvert enkelt tilfælde, bl.a. fordi der er forskel på kommune og kirkeskatteprocenter, og hvilke fradrag man har.
Nedenfor er anført en ca. skattebesparelse i 2026 sammenlignet med 2025 for en given indkomst.
”Beregningerne viser tydeligt, at hvis man betaler topskat i både 2025 og 2026, kan man se frem til en større skattebesparelse i 2026 sammenlignet med 2025. For at finde ud af, hvad det betyder for den enkelte person, skal der laves en konkret beregning. I november 2025 kommer forskudsopgørelsen for 2026, hvor beregningerne er lavet. Indkomst og fradrag skal dog muligvis ændres i forskudsopgørelsen,” siger Søren Bech.
Beregningerne ovenfor er foretaget ud fra en person, som bor i en lejebolig i København og kun har et beskæftigelses- og jobfradrag med samme kommune- og amtsskatteprocent mv. i 2026 som i 2025.
Beregningerne viser tydeligt, at den største skattebesparelse er til dem, som både betaler topskat i 2025 og 2026, altså har en månedsløn på mindst ca. 70.500 kr. De kan se frem til en skattebesparelse på ca. 1.500 kr. pr. måned.
Det skyldes primært, at topskattegrænsen er hævet fra 665.000 kr. før arbejdsmarkedsbidrag i 2025 til ca. 845.500 kr. før arbejdsmarkedsbidrag i 2026. Dog skal der i intervallet mellem en bruttoløn på ca. 697.000 kr. og ca. 845.500 betales en mellemskat på 7,5 %, så det er ikke en ”ren” 15 % skattebesparelse.
Godt nyt for aktieejerne
Hvis du har aktier, er der også noget at glæde sig til. Grænsen for, hvornår der skal betales 42 % i aktieindkomstskat af fx udbytte og fortjeneste ved salg af aktier, sættes i 2026 op til 79.400 kr. mod 67.500 kr. i 2025.
Enlige med en aktieindkomst i 2026 på over 79.400 kr. kan se frem til en skattelettelse på ca. 1.800 kr. Gifte kan have en aktieindkomst på det dobbelte, svarende til i alt 158.800 kr., før de skal betale 42 % i aktieindkomstskat, så her er der en skattebesparelse på 3.600 kr. i forhold til 2025, hvis aktieindkomsten er på mindst 158.800 kr. i 2026.
